| |
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
1.Публiчне акцiонерне товариство «Київський дослiдно-механiчний завод» (надалi – Товариство) засноване згiдно знаказом Регiонального вiддiлення Фонду Державного майна України в Київськiй областi № 7/17 – ВП вiд 19 лютого 1996 р.
Мiсцезнаходження Товариства: 08170, Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Вiта-Поштова, вул. Набережна, 33
Основними видами дiяльностi, якими займається товариство, є:
- Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
2. Умови функцiонування, ризики та економiчна ситуацiя в Українi.
Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, якi бiльшою мiрою властивi економiцi, що
розвивається. Такi особливостi включають, але не обмежуються низьким рiвнем
лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю
валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом
платежу за межами України.
Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки вцiлому. Як наслiдок, операцiям в Українi властивi ризики, не типовi для країнi з розвинутою економiкою.
На українську економiку впливають ринковi коливання та зниження темпiв економiчного розвитку у свiтовiй економiцi. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках капiталу, суттєвого погiршення лiквiдностi в банкiвському секторi та ускладнення умов кредитування в Українi.
Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, якi вживаються урядом України з метою пiдтримки банкiвського сектору та забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Товариства та його контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати операцiй та економiчнi перспективи Товариства.
В той час як керiвництво вважає, що воно вживає усiх необхiдних заходiв для пiдтримки економiчної стабiльностi Товариства в умовах, що склалися, подальше погiршення ситуацiї у зазначених вище галузях може мати негативний вплив на результати та фiнансовий стан Товариства, який неможливо визначити на даний момент.
3. Основа складання звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства на 31 грудня 2011 року була пiдготовлена у вiдповiдностi з Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку України. Цi стандарти були прийнятi в якостi попереднiх загальноприйнятих принципiв бухгалтерського облiку згiдно з визначенням МСФЗ 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» (МСФЗ1) для цiлей пiдготовки попереднього вхiдного балансу за МСФЗ станом на 1 сiчня 2012 року. Оскiльки Товариство впроваджує МСФЗ вперше, фiнансовi звiти за МСФЗ станом на 31 грудня 2012 року не мiстять порiвняльних даних за попереднiй перiод.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi принципу iсторичної вартостi. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення безперервностi дiяльностi.
Нижче наведенi основнi положення облiкової полiтики, що використовувалися Товариством пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi.
4. Опис обраної облiкової полiтики.
Бухгалтерський облiк Публiчного акцiонерного товариства «Київський дослiдно-механiчний завод» органiзований вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996-ХIV; Нацiональних Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку, «Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй» вiд 31.11.1999 р. № 291. Податковий облiк здiйснюється вiдповiдно до Податкового Кодексу України.
Основнi принципи облiкової полiтики Товариства:
1. Фiнансова та бухгалтерська звiтнiсть пiдприємства формується з дотриманням таких принципiв: обачностi, безперервностi дiяльностi, перiодичностi iсторичної (фактичної) собiвартостi, принципу нарахування, єдиного грошового вимiрника.
2. Необоротнi активи. Основнi засоби облiковуються за iсторичною собiвартiстю. Знос основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. До малоцiнних необоротних матерiальних активiв вiдносяться активи вартiстю до 2500 грн., термiн використання яких бiльше одного року. Знос для МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’єкту в розмiрi 100 % вартостi, яка амортизується. Знос вiдображається в бухгалтерському облiку на рахунку 132 «Знос iнших необоротних активiв».
3. Запаси. Виробнича собiвартiсть продукцiї (робiт, послуг) визначається згiдно з П(С)БО № 16 «Витрати».
4. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання товариством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити. У балансi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, вiдображається за чистою вартiстю.
5. Зобов’язання визнаються , якщо їх оцiнка може бути достовiрно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов’язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. Поточнi зобов’язання вiдображаються в балансi за сумою погашення.
6. Товариство не створює забезпечення на виплату вiдпусток працiвникiв.
7. Доходи i витрати визнаються на пiдставi принципiв нарахування та вiдповiдностi i вiдображаються в звiтностi того перiоду, до якого вони належать.
8. Бухгалтерський облiк та фiнансова звiтнiсть складається у грошовiй одиницi України – гривнi.
5. Перше застосування МСФЗ
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2012рiк буде першою рiчною фiнансовою звiтнiстю, яка вiдповiдає вимогам МСФЗ. При пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi Товариство застосувало МСФЗ, якi дають певне уявлення про достовiрнiсть та повноту фiнансової звiтностi за 2012 рiк:
МСФЗ №1 «Перше застосування МСФЗ», МСФЗ №16 «Основнi засоби», МСФЗ №2 «Запаси», МСФЗ № 37 «Забезпечення , умовнi зобов’язання та умовнi активи», МСФЗ № 19 «Виплати працiвникам», МСФЗ № 18 «Дохiд», МСФЗ № 12 «Податок на прибуток».
Трансформацiя балансу Товариства за 2012 рiк проведена на пiдставiаналiзу кожної статтi на предмет вiдповiдностi обранiй облiковiйполiтицi та перенесення вiдповiдних сум до формату звiту про фiнансовий стан. Через наявнiсть розбiжностей мiж нацiональними Положеннями бухгалтерського облiку та Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, з метою складання звiтностi вiдповiдно до МСФЗ необхiдна процедура трансформацiї звiтностi, складеної вiдповiдно до П(С)БО.
Змiни, пов’язанi з переходом на МСФЗ, були вiдображенi шляхом коригування вiдповiдних статей балансу у кореспонденцiї з нерозподiленим прибутком (стаття капiталу) на початок 2012 року. Окремо були вiдображенi коригування з виправлення помилок.
1. При трансформацiї фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Київський дослiдно-механiчний завод» за 2012 рiк були проведенi наступнi коригування статей Балансу :
Таблиця трансформацiйних коригувань на початку перiоду
Змiст трансформацiйних коригувань Сумма Д-т К-т
Коригування за критерiями визнання активiв
Списано малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, якi не вiдповiдають критерiям визнання активами 4914,99 44 112
Списано знос малоцiннiх необоротних матерiальних активiв 4655,75 132 44
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи,якi вiдповiдають критерiю визнання ОЗ 4396,67 109 112
Донараховано знос на малоцiннi необоротнi матерiальнi активи,якi вiдповiдають критерiю визнання ОЗ 2219 44 131
Списано споруди, що не вiдповiдають критерiям визначення активами,внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд(з нулевою залишковою вартiстю)(рах.103) 7288 44 103
Списано обладнання, що не вiдповiдає критерiям визначення активами,внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд(з нулевою залишковою вартiстю)(рах.104) 2067 44 104
Списано знос споруд, що не вiдповiдають критерiям визначення активами,внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд(з нулевою залишковою вартiстю)(рах.103) 7288 131 44
Списано знос обладнання, що не вiдповiдає критерiям визначення активами,внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд(з нулевою залишковою вартiстю)(рах.104) 2067 131 44
Списано капiтальнi вкладення, що не вiдповiдають критерiям визнання активами, внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд 171509,67 44 151
Списано обладнання, що не вiдповiдає критерiям визначення активами,внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд 613 44 286
Списан прострочений та зiпсований солiдол 236,88 44 203
Списано нелiквiднi запаснi частини 241,67 44 207
Списано матерiали та загальновиробничi витрати в незавершеному виробництвi, що не вiдповiдають критерiям визначення активами,внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигiд 4715,82 44 23/1
Коригування вартостi активiв i зобовязань
Дооцiнка споруд, що вiдповiдають критерiям визначення активами,з нулевою залишковою вартiстю(рах.103) 1000 103 44
Дооцiнка обладнання, що вiдповiдає критерiям визначення активами, з нулевою залишковою вартiстю (рах.104) 5150 104 44
Дооцiнка iнвентаря, що вiдповiдає критерiям визначення активами, з нулевою залишковою вартiстю (рах.106) 2100 106 44
Створено резерв сумнiвних боргiв щодо дебiторської заборгованостi , виходячi з аналiзу платоспроможностi дебiторiв 19328 44 38
Змiст трансформацiйних коригувань Сумма Д-т К-т
Списано резервний капiтал,який не вiдповiдає вммогам МСФЗ 158934 43 44
Коригування за рекласифiкацiєю активiв i зобовязань
Рекласифiковано додатковий капiтал в нерозподiлений прибуток 2336395,24 423 44
Рекласифiкацiя податкового кредиту та податкових зобов’язань в аванси 37106,57 644 371
2913,35 44 371
792,66 681 643
567,69 44 643
Рекласифiкацiяпредоплат по розрахункам з постачальниками в Аванси виданi 254043,74 371 631
Рекласифiкацiяпредоплат покупцiв в Аванси полученi 4755,94 361 681
Рекласифiкацiя будiвель,що надаються в оренду в iнвестицiйну нерухомiсть 2371108 100 103
Всьго коригувань по рах.44 по Дт 213504,72
по Кт 2514479,65
Таблиця трансформацiйних коригувань за 2012 рiк
Змiст трансформацiйних коригувань Сумма Д-т К-т
Коригування за критерiями визнання активiв
Списано знос малоцiннiх необоротних матерiальних активiв(насос) 279 132 74
279 74 79
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи,якi вiдповiдають критерiю визнання ОЗ(насос) 558 109 112
Донараховано знос в 2012р. на малоцiннi необоротнi матерiальнi активи,якi вiдповiдають критерiю визнання ОЗ 1260 83 131
1260 79 83
Коригування за рекласифiкацiєю активiв i зобовязань
Рекласифiкацiя податкового кредиту та податкових зобовязань в аванси 792,66 643 681
4721,6 681 643
40019,92 371 644
4861,26 644 371
Рекласифiкацiяпредоплат по розрахункам з постачальниками в Аванси виданi 254043,74 631 371
34322,12 371 631
Рекласифiкацiяпредоплат покупцiв в Аванси полученi 4755,94 681 361
28332,44 361 681
2. У ходi трансформацiї Звiту про фiнансовi результати за 2012 рiк здiйснено аналiз доходiв i витрат з метою визначення правильностi їх класифiкацiї та визнання вiдповiдно до МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 18 «Дохiд» доходи вiд реалiзацiї визнаються за принципом нарахування, а в разi, коли невизначенiсть виникає стосовно можливостi отримати суму, вже включену до виручки, недоотримана сума, або сума, ймовiрнiсть отримання якої стала малоймовiрною, визначається як витрати, а не як коригування суми первiсно визнаної виручки. Вiдповiдно до затверджених Комiтетом з МСФЗ «Принципами подання фiнансовоїзвiтностi» Товариство при поданнiiнформацiї про доходи i витрати повинен дотримуватися принципу їх порiвняння.
Для визначення доходу вiд реалiзацiї послуг Товариством застосовувався метод нарахування. Згiдно з цим методом доход визнається у момент, коли продукцiя вiдвантажена покупцям, а послуги наданi замовникам. Чистий доход вiд реалiзацiї продукцiї, послуг це доход за вирахуванням вiдповiдних податкiв, зборiв.
За 2012 рiк чистий доход вiд реалiзацiї товарiв та послуг товариства у звiтi про сукупнi прибутки та збитки склав 813,1 тис. грн. Собiвартiсть реалiзованих товарiв та послуг у звiтному перiодi склала 390,0 тис. грн. Iншi операцiйнi витрати - 555,1 тис. грн., iншi витрати – 0,3 тис. грн. Iншi операцiйнi доходи за 2012 рiк складають 394,9 тис. грн., iншi доходи – 0,7 тис. грн. Витрати з податку на прибуток – 55,9 тис. грн. Результатом фiнансово-господарської дiяльностi 2012 роцi є чистий прибуток в сумi 207,4 тис. грн. У зв'язку з тим, що датою переходу на МСФЗ є 01.01.2012 рiк, товариство вiдображає у звiтi про фiнансовi результати фiнансовi показники тiлькi за звiтнiй 2012 рiк.
Станом на початок звiтного року кiлькiсть простих акцiй дорiвнювала 2 542 950 штук i на протязi звiтного перiоду не змiнювалася.
6. Судовi спори i претензiї
Товариство може бути об’єктом рiзного роду судових спорiв i претензiй, включаючи розгляди за справами про оскарження нормативних актiв, стосовно результату яких iснує значний ступiнь невизначеностi. Керiвництво проводить оцiнку, серед iнших чинникiв,
Ступеню ймовiрностi несприятливого результату i можливостi реальної оцiнки суми збитку. Непередбачуванi подiї або змiни цих факторiв можуть вимагати збiльшення або зменшення суми донарахування або вимагати нарахування суми, не нарахованої ранiше внаслiдок того, що таке нарахування не вважалося ймовiрним або реальна оцiнка не булла можливою.
Керiвник ________________ Хоменко В.В.
Головний бухгалтер ________________ Iванченко Н.М.
|
Телефон: 
e-mail: